스페인의 스톡 옵션 과세

독일의 스톡 옵션 계획에 대한 과세.

특히 고용주가 독일에 파견 한 미국 및 앵글로 색슨 세계의 국외 추방자는 종종 스톡 옵션 플랜의 수혜자입니다. 정기적으로이 직원들은 독일에 머무르는 동안 옵션을 사용합니다. 이로 인해 본국과 독일에서 혜택이 어떻게 과세 될지에 대한 의문이 제기됩니다.

세금 관련 사항은 다음과 같습니다.

스톡 옵션 혜택.

스톡 옵션 혜택의 혜택은 다음과 같이 독일에서 과세됩니다.

이익은 자본 이득으로 계산됩니다 :

이 혜택은 구매 월에 과세됩니다. 세율은 점진적인 표준 소득 세율과 연대 초과 잉여액이됩니다. 최대 세율은 약 47,5 %입니다.

직원이 독일 및 해외에서 가득 기간 동안 근무하는 경우 혜택은 분할되어야합니다. 독일에서 일하면서 시간과 관련된 혜택의 일부는 독일에서 과세됩니다. 해외에서의 활동 활동과 관련된 부분은 해당 활동이 수행 된 국가에서 과세 될 수 있습니다. 분할의 경우 실제 행사 일과 관련이 없습니다. 관련 기간 (가득 기간)은 옵션을 부여한 날부터 시작하여 가능한 가장 빠른 행사 일에 끝납니다.

예 : 미국 시민권자는 미국 고용주가 독일에 파견했습니다. 2013 년 12 월 31 일까지 그는 뉴욕에서 살면서 일했습니다. 2014 년 1 월 1 일부터 뮌헨에서 살면서 일합니다. 2013 년 1 월 그의 고용주는 10,000 주에 대한 스톡 옵션을 부여했습니다. 행사 가격은 주당 $ 1입니다. 가장 빠른 발급 날짜는 2014 년 12 월 31 일입니다. 유병 기간은 2013 년 1 월에 시작하여 2014 년 12 월에 끝납니다. 직원은 2012 년 1 월 4 일에 옵션을 연습합니다. 이 날짜의 시장 가치는 주당 11 달러입니다.

혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

종업원은 미국에서 12 개월 동안, 독일에서 12 개월 동안 종업원으로 일했기 때문에 혜택은 균등하게 분할되어야합니다. 독일은 $ 50,000의 세금 만 낼 수 있습니다.

이 부분은 2015 년 독일 소득세 신고서에 명시되어야합니다. 혜택은 미국 소득세 신고서에도 신고해야합니다.

(1) 혜택이 상당히 높으면 현금 문제가있을 수 있습니다. 고용주는 옵션 행사 월에 급여 소득세를 원천 징수해야합니다. 이 혜택은 직원에게 현금으로 이전하지 않습니다. 결과적으로 임금 소득세는 그 달의 정상적인 순 임금에서 지불되어야합니다. 이로 인해 각 달에 직원에게 지불하는 금액이 매우 낮을 수 있습니다. 직원이 준비되어야합니다. 그는 고용주로부터 상당한 돈을 지불하지 않고도 그 달에 살아남을 수 있거나 현금 적자를 줄이기 위해 주식을 팔 수 있습니다.

(2) 이론적으로 고용주는 독일에서 과세되는 급여의 일부분에 대해서만 임금 세금을 원천 징수해야한다. 급여 부서가 총 금액에 대한 소득 임금 세금을 원천 징수하지 않는 경험이 있습니다. 이는 특히 미국과 관련하여 독일 세무 당국의 특별 인증서가 총 수혜액에 대한 원천 징수 세를 피하기 위해 필요하다는 사실에 기인합니다. 이 증명서는 행사 날짜 이전에 고용주의 손에 있어야합니다. 고용주 또는 고용인은 연방 중앙 세무서 (Federal Central Tax Office)에서이 증서를 신청할 수 있습니다. 일반적으로 고용주는 행사 날짜 이전에이를 잘 신청해야합니다. 경험에 의하면 항상 그런 것은 아닙니다.

누락 된 인증서의 결과는 다음과 같습니다. 고용주는 총 금액에 소득 임금 세금을 원천 징수해야합니다. 직원은 독일 소득세 신고서에 올바른 혜택을 선언해야합니다. 세무 당국은 정당화되지 않은 금액을 환불합니다. 문제는 부당한 금액이 행사 날짜 이후 몇 달 또는 몇 년 동안 환불되며 종종 직원의 현금 상황에 부담이된다는 것입니다.

(3) 독일에서 과세되지 않는 다른 지불금이 독일에서 지급되는 경우에도 동일한 부작용이 발생합니다. 미사용 휴가 기간에 대한 상여금 또는 연금과 같은 추가 지불의 경우입니다. 근로자가 독일에서 일하지 않고 일반적으로 독일에서 살고 있지 않은 기간 동안 이러한 급여가 부여되는 경우, 이러한 급여는 독일에서 과세되지 않습니다. 위에서 언급 한 인증서를 사용할 수없는 경우 고용주는 이러한 지불에 대한 소득 임금 세금을 원천 징수해야합니다. 다시 직원은 독일 소득세 신고서에 부당한 세금 환급을 신청해야합니다.

(4) 경험에 따르면 독일 세무 당국은 스톡 옵션의 추가 지급 또는 수당의 일부가 독일에서 과세되지 않는다는 광범위한 증거를 요구합니다. 그들은 또한 이러한 지불금 또는 혜택이 해외에 과세되었음을 증명할 것을 요구할 수도 있습니다. 일반적으로 위에서 언급 한 특별 증명서를 신청하는 것이 독일에서 과세 대상이되지 않는다는 증거를 제공하는 것보다 훨씬 쉽습니다.

(5) 옵션을 행사할 때 직원이 독일 거주자인지 또는 해외 거주자인지는 중요하지 않습니다. 근로자가 독일에서 과세 거주자가 아닌 동안 주식이 행사되면 비거주자로서 급여에 세금을 부과해야합니다.

일반적으로 종업원은 옵션을 행사 한 후에 주식의 일부를 매도합니다. 독일 주식 판매는 일반적으로 25 %의 정액이자 자본 연계 잉여금 (총 세율 26.375 %)으로 자본 이득으로 과세됩니다.

저자 : Peter Scheller, 독일 세무 자문위원 & # 8211; 국제 조세 석사.

15 독일의 스톡 옵션 플랜에 대한 과세.

그렇다면 독일 주식 옵션의 일부 (50 %)가 필요하다면 직원은 그의 미국 세금 환급을 어떻게보고합니까?

소득세로 미국 세금 신고서에보고하십시오. 또는 단지 50 %는 독일 세금으로보고하고,

나머지 50 % (분할) 보고서는 미국 세금 신고서 또는 둘 다 미국 세금 보고서에보고해야합니다.

독일에서는 급여의 100 % (과세 소득으로 50 %, 면세로 50 %)를보고합니다.

나는 2006 년 베를린에 대한 투자에서 5 %의 지분을 샀다. 당시에는 147500 유로였다. 그래서 나는 그것을 소유 한 독일 회사의 5 % 주주였습니다. 우리는 2015 년 12 월에이 건물을 매각했으며 독일 측의 모든 대출이 완료되면 176000 유로를받을 것입니다. 나는 아일랜드에 거주하고 있습니다. 이에 대한 나의 세금 책임은 무엇입니까? 그리고 어떤 종류의 세금을 내야합니까? 그것은 주식 거래를 통해 판매되었습니다.

자본 이득 (판매 가격에서 구매 가격 - 판매 비용 빼기)에 세금이 부과됩니다. 이 금액의 60 %는 독일에서 과세됩니다.

귀하는 독일 소득세 신고서를 제출해야합니다.

피터 씨, 저는 미국에서 살면서 일하면서 내가 받았고 판매 한 스톡 옵션에 세금을 내야합니까 (나는 독일 시민, 미국 거주자입니까?). 나는 또한 몇 년 동안 독일에서 살면서 일하는 동안 기득권을 얻었습니다. 그거 어때? 고마워, G.

미국에서 근무하는 동안 일정 기간 (가득 기간) 스톡 옵션을 받았다면 독일 세금에 대한 책임이 없습니다. 혜택에 대해 미국 소득세를 납부 한 경우라면 적어도 마찬가지입니다.

다른 옵션의 경우, 귀하가 독일에서 일을 위해 그것을 받았는지 여부에 따라 다릅니다 (위 참조).

미국과 독일에서 과세 대상을 파악하기 위해서는 더 많은 정보가 필요합니다.

신속한 응답과 새해 복 많이 받으셔서 감사합니다. 저는 2007 년부터 2010 년까지 미국에서 일하는 동안 매년 스톡 옵션과 RSU를 받았습니다. 일부는 2010 년부터 2015 년까지 독일에 돌아 왔으며, 일부는 미국에서 2016 년까지 일하기 위해 돌아 왔습니다.

매우 흥미로운 기사. 고마워요! 나는 EU 시민이 독일에서 일할 때 (그리고 단지 일하는) 이것이 어떻게 다른지 궁금합니다.

그것은 귀하가 거주하는 국가와 독일이이 나라와 이중 과세 조약을 맺고 있는지 여부에 달려 있습니다. 적절한 조언을하기 위해 좀 더 많은 정보가 필요합니다.

정상적인 현금 보너스에 대해 질문이 있습니다.

나는 2016 년 4 월부터 독일에서 일해 왔기 때문에 독일 세법에 따라 2016 년에 거주하는 사람이 있음을 이해합니다.

나는 또한 나의 외국 소득이 과세 대상이거나 적어도 세율을 계산할 때 포함되어야한다는 것을 이해합니다.

다음은 2016 년에받은 외국 소득입니다 (이전의 직장인 인 불가리아의 본국) :

1. 1 월 & 3 월에 3 번 급여; 행진.

2. 2016 년 2 월에받은 보너스이며 2015 년 10 월 1 일부터 9 월 20 일까지의 직무와 관련이 있습니다.

3. 2016 년 12 월에받은 보너스이며 2015 년 10 월에 완료된 보너스; & # 8211; 2016 년 3 월.

이 수입은 모두 부 가랴에서 한 일과 관련이 있으며 세금은 거기에서 원천 징수됩니다.

내 질문은 : 독일 세금 신고서에 보너스와 급여를 신고해야합니까?

네 당신이 그랬어요. 그러나, 독일에서 근무하지 않은 시간에 보너스가 지급 된 이후로 독일 과세 대상이되는 경우에는 의문의 여지가 있습니다. 그럼에도 불구하고 독일 세율에 영향을 줄 수 있으므로 신고해야합니다.

Peter 안녕하십니까, 저는 현금없는 운동으로 당일에 운동하고 판매 할 회사 주식 옵션을 부여 받았습니다. 스톡 옵션의 행사 / 매각의 혜택이있을 것입니다. 우리 회사 (영국 법인)는 독일에서 세금을 납부하는 모든 독일인에 대해 원천 징수 세율을 47.7 %로 설정했습니다. 회사 주식은 나스닥에서 거래되며 회사의 우선주 브로커와 함께 USD로 행사 / 판매 될 예정입니다.

나는 질문의 쿠페를 가지고있다 :

1. 운동 / 판매 시점에 어느 정도의 세금을 내야합니까? 나는 당신의 기사를 읽은 후에 그것이 소득세 + 연대 세금 + 교회 세금이라고 생각합니다.

2. 나의 총 소득세 + 연대 세금 + 교회 세율이 47.7 % 이하인 경우 어떻게 차이를 인정해야합니까? 내년 소득 세금 환급 기간입니까? 또는 급여 부서에서 자동으로 조정합니까?

3. 세금은 회사에서 원천 징수합니까?

매우 독단적으로 당신은 독일 chuch 세금의 대상이됩니다.

귀하의 옵션으로 얻는 혜택이 독일에서 과세되는지 여부에 따라 더 깊은 분석이 필요합니다. 예를 들어 독일 국외에서 가득 기간에 근무하는 경우 세금을 내지 않아도됩니다.

독일 소득세 신고서 작성을 위해 경험이 많은 독일 세금 컨설턴트와 상담 할 것을 권합니다.

주식 이익이 독일에서 징수 원천 징수 대상이되는 경우 나에게 조언 해 줄 수 있습니까?

스페인에서 스톡 옵션 세금입니다.

투자 소득은 금융 투자, 이자, 배당금, 자본 이득 등과 같은 총 순소득의 총계가됩니다. 종속 회사가 지불 할 금액을 설정하는 데 사용 된 기준을 설정하는 서면 상환 약정이 필요합니다. 투자 소득과 자본 이득에 대한 과세 스페인에서 투자 소득과 자본 이득은 과세 되는가? 또한 제한된 주식 또는 주식의 가득으로 인해 발생하는 이익의 30 %는 다음과 같은 경우 세금이 면제됩니다. 납세자는 스페인에 위치한 고정 사업장을 통해 취득한 소득을 얻지 못합니다. 수련의 시작과 종료일에있어 최소한의 규칙이 있습니까?

테마 별 비디오 :

캐나다 종업원을위한 스톡 옵션 과세.

스페인에있는 스톡 옵션 세금 & amp; rdquo;

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글로벌 세금 안내서.

주식 보상을받는 개인.

이 안내서는 소득세, 사회세, 양도 소득세, 소득 소 득, 세금 거주, 탈세 및 자산보고에 관한 규칙을 포함하여 40 개국의 주식 보상 과세에 대해 설명합니다.

곧 출시 될 예정입니다. 오스트리아와 포르투갈을위한 가이드가 개발 중이며 2017 년 4 분기에 출판 될 예정입니다.

추가 자료를 제공하기 위해 각 국가의 가이드는 국가 세무 기관의 웹 사이트 및 적용 가능한 경우 미국과의 조세 조약에 연결됩니다. 국가 프로필은 정기적으로 검토되고 필요에 따라 업데이트됩니다. 마지막에 가장 최근에 업데이트가 필요한 달이 주어집니다. 주식 보상에 대한 조세 규정이 수년 동안 변경되지 않는 것은 흔한 일이 아니기 때문에 일부 국가 가이드에서는 오랜 기간 동안 업데이트가 필요하지 않습니다.

이 가이드의 국가 별 적용 범위 외에도 관련 기사 시리즈 및 모바일 직원을위한 국제 조세에 대한 FAQ를 참조하십시오. 또 다른 FAQ는 미국 이외의 주식 계획에 대한 설문 조사 데이터를 제시합니다. 다른 FAQ는 일부 회사가 해외 임무에 대해 직원의 해외 세금을 지불하는 세금 균등화 프로그램을 설명합니다.

법무부, Entegris.

이동 근무자에 대한 주식 보상에 대한 과세는 특별히 복잡 할 수 있습니다. 특히 주식 보상의 가득 기간 동안 두 개 이상의 국가에서 근무하는 경우에 그러합니다. 다국적 기업에 대한 조사에서 응답자의 67 %는 직원이 미국 이외의 주식 보상 혜택을받는 방법에 대해 잘 이해하지 못했다고 답했습니다 (2015 년 PricewaterhouseCoopers 및 NASPP의 Global Equity Incentives Survey). 우리의 글로벌 세금 안내서는 해당 국가의 주식 보상 과세에 대해 알아야 할 주식 계획 참가자 및 주식 계획 전문가 모두에게 중요한 출발점입니다.

특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구하십시오.

이 가이드는 유용한 시작점 및 조사 도구가 될 수 있으며, 해당 국가의 세법에 대한 일반적인 참조 틀을 제공합니다. 그러나 특정 상황에 대한 조언을 원하면 회계사, 세무 전문가, 변호사 및 인사 부서에 연락해야합니다.

글로벌 세금 안내서의 내용은 특정 사실이나 상황에 대한 법률, 세금 또는 재무 계획 자문으로 해석되어서는 안됩니다.

스페인의 신생 기업에 대한 중기 : 스톡 옵션 제거를위한 정부 & # 8217; 재정 인센티브.

스페인 정부와 정치인들은 잠시 동안 기업가들에 관해 이야기 해왔다. 그들은 우리를이 위기에서 벗어나 일자리를 창출 할 것이고, 그들은 나라의 미래라고 할 수 있습니다. & etc ... & # 8221; 기업가 및 신생 기업의 삶을 편하게 만드는 구체적인 행동을 동반하지 않으면 의미가없는 단어.

당연히 그 반대가 일어나고 있습니다. Ley de Emprendedores & # 8217; 신생 기업이 스페인에서 운영되는 방식이 크게 달라지지 않은 조치들로 가득 차 있지만 최근 제안 된 법안은 기업가들에게 더욱 어려운 일이 될 것 같습니다.

스페인의 개인 소득세 기능을 변경하는 제안 된 법률은 창업자 창업자 및 직원에게 큰 영향을 줄 수 있습니다. 정부는 주식 옵션이 스페인에서 취급되는 방식에 심각한 영향을주는 법률의 변경을 도입했습니다.

스페인 신생 기업은 이미 미국, 영국, 독일 및 기타 유럽 국가에 비해 불리한 입장에있었습니다. 종업원은 신생 기업으로부터 스톡 옵션을받을 수는 있지만 옵션을 구입할 때 세금을 내야합니다 (40-45 %). 이것은 직원들이 신생 기업의 성격을 감안할 때 미래와 불가능 성을 근거로 과세되었음을 의미합니다.

또한 직원들은 € 12,000 상당의 세금을 면제 받았으며 특정 상황에서 개인 소득세를 40 % 할인받을 수있었습니다.

스페인의 스톡 옵션 : 기업가의 삶을 더 어렵게 만듭니다.

지금까지의 상황 이었지만 2015 년에는 모든 것이 바뀔 수도 있습니다. 2015 년 개인 소득세 법안에 대한 최신 업데이트에 따르면 스페인 정부는 현재 12,000 유로 제한 및 신생 기업 및 직원에게 적용되는 40 % 할인을 제거하고자합니다 .

이는 종업원이 퇴직 할 때 또는 퇴직 할 때 대신에 종업원이 자신의 스톡 옵션에 대해 45 %의 세금을 지불해야한다는 것을 의미합니다. 할인이나 면제가 없습니다.

스페인의 많은 신생 회사들은 후자의 과세로 인해 일반 스톡 옵션 대신 유령 옵션을 사용합니다. 팬텀 옵션은 무엇보다도 퇴직 또는 인수가 발생하기 전에 직원을 파견 할 수 없다는 것을 암시합니다. 그러나 직원이나 창업자를 사용함으로써 위에서 설명한 세금을 모두 지불하지 않아도됩니다.

다행히 언젠가 스페인 정부와 정치인들은 기업가와 신생 기업의 삶을 편하게하기로 결심합니다. 현 상황이 지속된다면 스페인과 유럽의 다른 지역과의 격차가 커질 것입니다.